Финансирование предпринимательской деятельности гражданина

финансирование предпринимателей

Нормативно – правовое регулирование малого бизнеса

Предпринимательство – это увлекательная стихия, позволяющая человеку реализовать себя, жить активной наполненной событиями жизнью, преображая мир вокруг, нести ответственность за результаты своей деятельности, качество каждого прожитого дня, не только своего, но и всех вовлеченных в этот процесс.

Каждое государство в мире заинтересовано в том, чтобы количество людей, занятых предпринимательской деятельностью, увеличивалось. В Российской Федерации также создаются комфортные условия для ведения собственного дела, совершенствуется инфраструктура предпринимательства, реализуются программы поддержки малого и среднего бизнеса (МСП).

Нормативно–правовое регулирование предпринимательской деятельности одна из функций государственного управления. Интерес государств к этой сфере деятельности можно проследить, начиная с Киевской Руси, выделив период правления Петра I, как пример активизации предпринимательской деятельности. Следующим заметным этапом был период после реформ 1861 года, отменивших крепостное право. Благодаря чему к 90–м годам XIX века фактически сформировалась индустриальная база предпринимательства, а в начале XX века оно стало массовым явлением.

Общественно–политические изменения в России после 1917 года остановили поступательное развитие предпринимательства, хотя некоторое оживление и наблюдалось в 1921–1926 годах в период новой экономической политики (НЭП).

Возрождение предпринимательства в России началось с конца 80–х годов XX века, когда были приняты такие законы СССР как: «Об индивидуальной трудовой деятельности» (1986); «О собственности в СССР» (1990); «О предприятиях в СССР» (1990); «Об общих началах предпринимательства граждан СССР» (1991).

В дальнейшем также был принят ряд нормативных документов, направленных на поддержку малого предпринимательства. Первым законом о малом бизнесе был Федеральный закон № 88–ФЗ от 14.06.1995г. «О первоочередных мерах по развитию малого предпринимательства в Российской Федерации». Документ определял формы и методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства. В 2008 году введен в действие закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (от 24.07.2007 № 209–ФЗ), который регулирует обширную сферу общественных отношений, взаимодействие не только с государственными, но и местными органами власти, коммерческими и некоммерческими организациями, составляющими инфраструктуру поддержки предпринимательства. Кроме того, вводится понятие среднего предпринимательства и микропредприятия.

В настоящее время начать осуществлять законную предпринимательскую деятельность несложно, для открытия своего дела не нужно обращаться к кому бы то ни было, а достаточно на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) заполнить необходимые сведения и предоставить дополнительную информацию. В установленном порядке в срок, не превышающий пять рабочих дней новый экономический субъект будет зарегистрирован (см. рис. 56).

регистрация экономического субъекта

Скорее всего начало собственного дела будет начинаться с небольшого предприятия, и проблема финансирования предпринимательской деятельности также будет в повестке дня. Соответственно нужно разобраться какие организации по масштабам деятельности, организационно–правовым формам, режимам налогообложения существуют в Российской Федерации, чтобы с учетом всех особенностей, выбрать наиболее приемлемый для себя вариант.

На сегодняшний день, к малым и средним предприятиям (МСП) относятся экономические субъекты, отвечающие следующим критериям (см. табл. 44).

критерии отнесения к субъктам малого бизнеса РФ

Проверить нахождение организации в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства можно на электронном ресурсе Федеральной налоговой службы . Благодаря все более проникающей во все сфера человеческой жизни цифровизации, и в частности, цифровизации экономики, никаких специальных отчетов и сведений не нужно налоговые органы самостоятельно формируют данный ресурс (см. рис. 57).

Сайт ФНС

Отнесение к субъектам малого и среднего предпринимательства дает возможность рассчитывать на государственную поддержку, в том числе, финансовую. Ознакомиться с конкретными видами помощи и условиями их получения можно в статьях 17–25 Закона от 24.07.2007 № 209–ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

На самозанятых граждан, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП), также распространяются все виды государственной поддержки. Они могут брать кредиты по льготным процентным ставкам, получать субсидии, гранты, участвовать в лизинговых программах, получать доступ к определенных инфраструктурным порталам и сервисам МСП.

Кстати, информация о самозанятых гражданах, получивших господдержку, попадает в реестр субъектов МСП как о получателях соответствующей.

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Законом о Сколково, наделены статусом субъекта малого и среднего предпринимательства вне зависимости от доли участия в их уставном (складочном) капитале иных юридических лиц (как иностранных, так и российских).

Категория субъекта малого или среднего предпринимательства изменяется только в случае, если предельные значения выше или ниже указанных в течение трех календарных лет, следующих один за другим.

Такой информационный ресурс как портал «Бизнес–навигатор МСП» поможет и начинающему предпринимателю, и предпринимателю со стажем, а также он рассчитан на работников малого и среднего предприятия, фермера и участника кооператива (см. рис. 58).

При том, что помощь оказывается по самым разным направлениям, от открытия бизнеса и составления бизнес–плана, до получения кредитов, помещений, ведения учета и представления отчетности.

портал Бизнес-навигатор

В 2008 г. в РФ создана Комиссия для обеспечения координации деятельности органов исполнительной власти и взаимодействия с представителями предпринимательского сообщества по выработке предложений, связанных с реализацией государственной политики в сфере развития малого и среднего предпринимательства, успешно действующая до настоящего времени.

В целом вопросы предпринимательства затрагивают многие отрасли права.

Например, без гражданского законодательства не обойтись при создании, функционировании, ликвидации организации и выборе организационно–правовой формы, в рамках которой будет осуществляться предпринимательская деятельность и регламентация этой деятельности в части взаимодействия с контрагентами.

Один из основных вопросов, решаемых на стадии создания (реорганизации) предприятия является выбор между тем, в качестве кого зарегистрироваться: индивидуального предпринимателя или юридического лица (см. табл. 45).

Выбор формы собственности

Если предприятие будет юридическим лицом, следует определиться с его организационно–правовой формой. На сегодняшний день, для юридического лица доступно несколько вариантов.

АО – количество участников не ограничено; может быть единственный участник, если он не является ООО или АО, состоящего из одного участника; акционеры имеют право на получение дивидендов; могут заключать корпоративные договоры; уставный капитал разделен на акции, удостоверяющие права акционера по отношению к обществу; минимальный размер уставного капитала для непубличных АО – 10 000 руб., для ПАО – 100 000 руб.

ООО – количество участников не более 50; может быть единственный участник, если он не является ООО или АО, состоящего из одного участника; учредители участвуют в распределении прибыли; могут заключать корпоративные договоры; уставный капитал разделен на доли, которые являются имущественными правами.

Хозяйственные общества и партнерства – создаются двумя и большим количеством участников; в управлении деятельностью могут принимать участие иные лица в пределах и объеме, предусмотренных соглашением об управлении партнерством; участники общества несут риски в пределах сумм внесенных вкладов; имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых незапрещенных видов деятельности; не может быть учредителем других юридических лиц; не имеет права выпускать и размещать свои ценные бумаги; размещать рекламу своей деятельности.

Производственные и потребительские кооперативы – производственный кооператив – добровольное объединение граждан для осуществления совместной производственной и иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии, а также объединении имущественных паевых взносов. Потребительские кооперативы создаются для удовлетворения определенных потребностей его членов–пайщиков. Минимальное количество членов–пайщиков не менее 5, могут не работать в кооперативе не более 25% от работающих в нем. Одновременно в кооператив на работу может быть принято не более 30% работников, не являющихся членами–пайщиками. Прибыль кооператива распределяется в зависимости от личного и иного участия и размера паевого взноса (не более 50% прибыли).

Крестьянские (фермерские) хозяйства – это объединение граждан, связанных родством и (или) свойством, имеющих в общей собственности имущество и совместно осуществляющих производственную и иную хозяйственную деятельность (производство, переработку, хранение, транспортировку и реализацию сельскохозяйственной продукции), основанную на их личном участии. Крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ) может быть создано одним гражданином. Предпринимательская деятельность осуществляется без образования ЮЛ, при регистрации вносится запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Глава КФХ получает статус ИП.

Хозяйственные товарищества – хозяйственными товариществами и обществами признаются корпоративные коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное в процессе деятельности, принадлежит на праве собственности хозяйственному товариществу или обществу. Создается несколькими людьми. Существует полное товарищество и товарищество на вере (коммандитное товарищество), в котором могут быть члены не осуществляющие трудовую деятельность в товариществе. Прибыль распределяется пропорционально долям в складочном капитале.

Наиболее распространенной организационно–правовой формой в нашей стране является общество с ограниченной ответственностью (ООО), однако, и акционерные общества (АО) могут быть признаны МСП и быть включены е Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (ЕРСМСП), если в составе сведений Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) имеется информация о держателе реестра акционеров.

Общие положения, относящиеся к АО и ООО как к юридическим лицам, содержатся в главе 4 ГК РФ. Более подробная информация, регламентирующая создание, функционирование, ликвидацию ООО и АО содержится в федеральных законах «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14–ФЗ и «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208–ФЗ.

Хозяйственные общества и партнерства сравнительно новая организационно–правовая форма для нашей страны, действующая с 1 января 2012 года. Федеральный закон от 03.12.2011 № 380–ФЗ «О хозяйственных партнерствах» посвящен данному виду коммерческого юридического лица, которое в той или иной мере соединяет в себе признаки хозяйственного товарищества и общества. Сделано это было специально для удовлетворения требований российских и зарубежных венчурных фондов для поддержания и продвижения инновационных проектов.

Федеральный закон от 8 мая 1996 г. № 41–ФЗ «О производственных кооперативах» регулирует отношения, возникающие при образовании, деятельности и прекращении деятельности кооперативов, осуществляющих производство, переработку, сбыт продукции, торговлю, строительство, добычу природных ресурсов, проведение научно–исследовательских, проектно–конструкторских работ, а также оказывающих не запрещенные законом услуги.

Деятельность же потребительских кооперативов осуществляется в соответствии с Закон РФ от 19 июня 1992 г. № 3085–I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», где потребительская кооперация определяется как совокупность добровольных обществ пайщиков, их объединений, действующих на основании уставов с целью удовлетворения своих потребностей в товарах и услугах за счет денежных и материальных взносов.

Потребительская кооперация в интересах пайщиков осуществляет заготовительную, торговую, производственную, посредническую и иную деятельность, не запрещенную законодательством, содействует развитию социально–бытовой инфраструктуры, ведет благотворительную деятельность, участвует в международном кооперативном движении.

Федеральный закон «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» от 11 июня 2003 г. № 74–ФЗ регламентирует создание фермерского хозяйства, имущество фермерского хозяйства, состав и условия владения, пользования, распоряжения им, а также правовой статус земельных участков, предоставляемых и приобретаемых для создания фермерского хозяйства и порядок осуществления его деятельности. Законом определен прием в члены КФХ прекращение членства, права, обязанности и полномочия главы хозяйства. Кроме того, оговорены виды деятельности и возможность объединения фермерских хозяйств и др.

Статья 66 «Основные положения о хозяйственных товариществах и обществах» Гражданского кодека РФ конкретизирует положения связанные с регламентацией деятельности полного товарищества и конкретизируется положениями статьи 75 ГК РФ, в которой установлено, что все, кто входит в полное хозяйственное товарищество, солидарно несут субсидиарную ответственность по обязательствам товарищества.

Налоговое законодательство устанавливает порядок и особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства. Следует помнить, что первая часть Налогового кодекса РФ, введенная в действие с 1 января 1999 г. устанавливает систему налогов и сборов, общие правила исполнения обязанности по их уплате, основы налогового контроля, ответственность за совершение налоговых правонарушений, порядок обжалования актов налоговых органов и др. Вторая часть действующая с 1 января 2001 г. содержит положения о конкретных налогах (федеральных, региональных и местных), сборах и специальных налоговых режимах.

При создании организации или в период ее функционирования следует ответственно подойти к выбору системы налогообложения (перехода на другой режим) данного экономического субъекта (см. табл. 47).

режимы налогообложения

Налоговый кодекс РФ предусматривает по каждому налогу и сбору подробное описание области применения, налогооблагаемой базы, порядка ее формирования и т.п. Кроме того, субъектам федерации дано право изменять налоговые ставки иные параметры в пользу налогоплательщика, т.е. нужно также внимательно знакомиться с местным законодательством.

Бюджетное законодательство определяет порядок предоставления субсидий, субвенций, иной помощи субъектам МСП, административное законодательство регламентирует отношения, связанные с организаций и осуществлением государственного регулирования предпринимательской деятельности и т.п.

Таким образом, нормативно – правовое регулирование малого бизнеса затрагивает все аспекты частной предпринимательской деятельности, рассматривает ее сущность и функции как одного из способов увеличения доходов гражданина. При этом, для ее осуществления предусматриваются разнообразные организационно–правовые формы, в том числе с учетом инновационного предпринимательства. Выбор организационно–правовой формы непосредственно связан как с особенностями функционирования предприятия, так и с решением вопросов финансирования его деятельности.

Риски в предпринимательской деятельности

Предпринимательские риски сопровождают владельца собственного дела на протяжение всей его жизни и являются неотъемлемой составляющей на любом этапе функционирования предприятия.

Даже в самом начале процесса существует риск организации бизнеса, поэтому еще до момента открытия своего дела следует помимо конкретной четкой идеи, иметь взвешенный подробный план ее реализации, с объективным учетом своих возможностей и уровня конкуренции.

Сама предпринимательская деятельность понимается как самостоятельно осуществляемая, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, лицами, зарегистрированными в установленном порядке. При этом положительный результат усилий предпринимателя в виде дохода и (или) прибыли остается в его распоряжении, отрицательный результат не будет покрыт ни за счет каких–либо иных источников помимо средств собственников.

Предприниматель постоянно действует в реальных условиях нестабильности и неопределенности на свой страх и риск.

Нестабильность связана как с процессами внутри страны, так и за ее пределами, приводящими к изменению элементов предпринимательской среды. Они в свою очередь ведут к потере устойчивости экономического субъекта под влиянием внешних факторов, что может спровоцировать изменения структуры предприятия, понижения качества отношений как во внешней среде, так и во внутреннем контуре управления. Это сразу неблагоприятно отразиться на управляемости экономическим субъектом и будет способствовать его возможной реорганизации или ликвидации.

Поэтому важно вовремя признавать и принимать нестабильность как объективное явление, что позволит находить оптимальные решения, генерировать новые идеи и воплощать их в жизнь.

Способность к быстрой адаптации в условиях неопределенности – одно из наиболее значимых конкурентных преимуществ экономического субъекта. Неопределенность также постоянно сопровождает предпринимателя и основывается на неполном знании всех параметров того или иного явления, невозможности учесть все обстоятельства и предвидеть их влияние. Кроме того, неполная, неточная информация только усугубляет вероятностный характер определенных действий. Нельзя забывать о факторе случайности и субъективных факторах противодействия.

В связи с чем следует рассматривать возможные сценарии развития ситуации с целью оптимальных, обоснованных управленческих решений.

Безусловно, нестабильность и неопределенность являются главными составляющими предпринимательского риска. О закономерности его существования говорит тот факт, что на законодательном уровне существует это понятие. Так, статья 933 «Страхование предпринимательского риска» Гражданского кодекса РФ говорит о возможности для предпринимателя минимизировать потери при условии заключения договора страхования в установленном порядке.

При этом предпринимательский риск с экономической точки зрения может иметь три варианта, отражающихся на результате деятельности как:

– получение прибыли;

– получение убытка;

– нулевой результат деятельности (точка безубыточности).

Объективная оценка внешней и внутренней среды предпринимательской деятельности позволить минимизировать потери, убытки и получить прибыль.

Мы рассмотрели стандартные предпринимательские риски, в том числе с учетом мировых факторов. Их, естественно, нужно дополнить рисками, связанными с организацией производства, управлением персоналом и финансовыми рисками. Однако стоит обратить более пристальное внимание на те риски, которые в той или иной мере зависят от самого предпринимателя.

Например, нет ничего плохого в оптимизации налогообложения экономического субъекта, организациям дано право использовать имеющиеся в законодательстве возможности для снижения налоговой нагрузки, планировании налоговых платежей и т.п., однако, если только этот процесс не приводит к налоговому правонарушению.

Государство заботится о создании комфортных условий предпринимательской деятельности и поддержании оптимальной налоговой нагрузки для бизнеса. Поэтому на сайте ФНС можно всегда ознакомиться с существующей налоговой нагрузкой в разрезе отраслей экономики, направлений деятельности, видов налогов и регионов, исходя из масштаба организации.

С этой целью действует интерактивный сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» (см. рис. 59 и 60), который поможет сравнить свое предприятие с аналогичными, в том числе, по уровню рентабельности и средней заработной платы.

Не дожидаясь выездной налоговой проверки, следует оценить свои налоговые риски, повысить не только налоговую грамотность, но и дисциплину.

Сервис ФНС

В экономике как на макроуровне, так и на микроуровне действуют свои объективные законы, которые можно не знать, сознательно игнорировать, не придавать серьезного значения, но именно эти зависимости позволяют заинтересованным органам с достаточно высокой степенью точности и непредвзятости оценивать экономические субъекты. Цифровизация дает возможность в режиме реального времени получать отчеты и сразу обрабатывать их, по большинству налогов в настоящее время камеральная проверка происходит в момент принятия отчета программой, а не соответствующим специалистом. Встречные проверки контрагентов проходят также быстро и беспристрастно. Кстати, ресурсом, содержащим сведения, необходимые для более детального знакомства с другой стороной по сделке, также предоставляет ФНС. Если же контрагент окажется ненадежным, недобросовестным, это не будет смягчающим обстоятельством для потерпевшей стороны.

сервис ФНС

Говоря о предпринимательском риске, невозможно выделить одну какую–то область, внимание к которой сможет защитить бизнесмена от неблагоприятного результата для его предприятия, но это совершенно не означает, что не следует заниматься подобной деятельностью. Четкая организация и грамотное управление бизнесом, временем, отношениями с клиентами, поставщиками, подрядчиками, государственными органами поможет нивелировать негативные последствия возможного предпринимательского риска.

Жизненные циклы предприятия и качество его капитала

Жизненные циклы существуют не только в живой природе, но и применимы к такому понятию как «предприятие», «экономический субъект», «организация». Жизненный цикл рассматривается как закономерность развития определенного бизнеса и, действительно, при детальном рассмотрении особенностей создания, развития, функционирования отдельных предприятий, разных форм собственности, масштабов, сфер деятельности, регионов ее осуществления, можно заметить некоторые общие черты, повторяющиеся зависимости (см. табл. 48).

жизненные циклы предприятия

Когда появляется бизнес–идея и есть возможность ее реализации, актуальным становится выход на рынок, где подобные продукты уже обычно существуют, а если не существуют, то их продвижение все равно потребует значительных финансовых ресурсов, которых на начальном этапе вполне может не быть.

Предприниматель сосредотачивается на таких аспектах как цена возможной реализации и уровень издержек, необходимых для производства и успешного продвижения продукта. Здесь, конечно, следует учитывать закон спроса и предложения, а также удерживать соотношения «цена – качество». Нужно четко представлять на какую группу потребителей рассчитан продукт, оценивать их покупательскую способность, период актуальности самого продукта, иные экономические факторы, влияющие на принятие решения о покупке. Для того, чтобы занять свое место среди конкурентов, нужно предлагать продукт лучшего качества по более низкой цене, что необыкновенно проблематично, т.к. бизнес–процессы у производителей во многом схожи. Поэтому предпринимателю следует опираться на такие управленческие технологии, которые связаны с управлением по отклонениям, изначально точно просчитав технологический процесс, определив нормы и нормативы на всех значимых этапах создания, продвижения и реализации продукта.

Этот период обычно занимает от одного года до трех лет. Возможно поэтому даже комплексные выездные налоговые проверки не предусматриваются в это время. А для впервые зарегистрировавшихся ИП предусматриваются так называемые «налоговые каникулы» в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266–ФЗ, до 2024 года, т.е. находясь на УСН или ПСН предприниматель может применять нулевые налоговые ставки.

Завоевание рынка можно начинать тогда, когда бизнес уже имеет свой сегмент на рынке, налаженные каналы поступления необходимых ресурсов на приемлемых условиях, четкий круг потребителей, значительные денежные потоки. Не завоевывать рынок, не расширять свои позиции на нем невозможно, остановиться – это значит быть отброшенным назад, т.к. сама жизнь не останавливается, а значит постоянно появляется что–то новое, совершенное, наиболее полно удовлетворяющее потребности клиентов. Если нет желания, возможности или потребности в доминирующем положении на рынке, можно сосредоточиться на более полном, всестороннем послепродажном обслуживании клиентов. Однако все это требует денег и иных ресурсов и динамично развивающаяся компания их имеет, но сталкиваясь с увеличением денежного потока, приходит осознания необходимости четкого управления им. В этот период обычно вводится система бюджетирования, т.е. составления бюджетов (смет) доходов и расходов по видам деятельности, структурным подразделениям, отдельным бизнес–единицам. Стараются оптимизировать денежные потоки, увеличить оборачиваемость денежных средств и иных оборотных активов предприятия, с целью повышения эффективности деятельности.

В период зрелости компании обычно приходится на 5–7 год от создания, ориентиром может служить выручка, которая при поступательном движении вперед может приближаться к 2 млрд. руб. в год без НДС. В это время предпринимателю стоит обращать внимание на выбранную систему налогообложения и возможности налогового планирования, как и любого другого, что позволит не только представлять будущее компании, но и вовремя перестраиваться, адаптируясь к изменяющимся условиям функционирования. В части использования управленческих технологий может быть разумное сочетание элементов нескольких одновременно (см. табл. 49).

управленческие технологии

В таблице представлены некоторые современные управленческие технологии, применительно к отрасли деятельности.

Обычно, после удачного 7–8 года функционирования компании можно говорить, о ее вступлении в стадию зрелости, что связано в первую очередь, с удержанием позиций на рынке и дальнейшим расширением. На этом этапе основным конкурентным преимуществом выступает уникальный персонал организации и его компетенции, который способен не только поддерживать достигнутый уровень, но и способствовать дальнейшему развитию бизнеса с учетом конкурентной среды и всевозможных рисков. Среди используемых управленческих технологий на первый план выходят системы управления эффективностью (см. табл. 50).

современные управленческие технологии

Таким образом, существует довольно много современных управленческих технологий. Руководителю предприятия важно четко представлять себе отличия между ними, а также понимать, как выбор той или иной технологии отразится на финансовом результате деятельности.

Бизнес–план: как обосновать и реализовать свой проект

Еще ни одно строительство не закончилось точно в первоначально намеченные сроки, еще ни один прогноз полностью не сбылся, а самый прекрасный план не подвергся бы корректировки. Однако это совершенно не означает, что не нужно планировать свою деятельность, тем более предпринимательскую. Бизнес–план необходим хотя бы по двум наиболее весомым основаниям:

– самому предпринимателю следует иметь представление о том, что его ожидает при реализации проекта;

– заинтересованным лицам, потенциальным инвесторам и кредиторам, требуется четкое описание проекта с перспективами его развития, возможными затратами доходами, прибылью, окупаемостью и т.п.

Бизнес–план составляется не только при начале какой–либо предпринимательской деятельности, компании, успешно функционирующие на рынке с целью своего развития, повышения эффективности деятельности или выхода из сложной ситуации, разрабатывают соответствующие бизнес–планы. Общими для всех случаев остаются этапы процесса бизнес–планирования (см. рис. 61).

этапы бизнес-планирования

В начале сама идея проекта подвергается предварительной проверке через исследование возможностей, в которой находят отражения вопросы экономической и технической реализуемости задуманного. На подготовительном этапе процесс составления бизнес–плана предполагает четкое и понятное формирования перспективной бизнес–идеи.

В части технической ее выполнимости рассматриваются вопросы:

– наличие необходимых машин и оборудования;

– соответствия имеющейся задуманному проекту инфраструктуры;

– реализации проекта в данном месте и сравниваются возможные варианты;

– требуемых производственных мощностей;

– возможного использования имеющихся машин, механизмов, оборудования;

– ресурсов и требования к их качеству;

– ориентировочные сроки реализации проекта.

В части экономической ее выполнимости рассматриваются вопросы:

– реализации продукта и ожидаемого спросы, в том числе разнообразные рынки востребованности;

– ожидаемые затраты на создание продукта как текущие, так и связанные с управлением и обеспечением функционирования экономического субъекта;

– состояния рынков рабочей силы, сырья, основных и вспомогательных материалов;

– возможного инвестирования, как собственного, так и внешнего;

– формирования и объема финансового результата.

Начальный подготовительный этап дает возможность выявить наличие проблемных зон, дефицита информации, возможные предпринимательские риски и в целом дать заключение о качестве бизнес–идеи.

Приступая к разработке бизнес–плана, следует отметить, что в мировой практике, и, в частности, в Российской Федерации на равных правах действуют несколько вариантов (форм):

– международная, разработанная Организацией Объединенных Наций по промышленному развитию (ЮНИДО);

– германский типовой бизнес–план;

– американский типовой бизнес–план;

– бизнес–план, утвержденный Приказом Минэкономразвития РФ от 23 марта 2006 г. № 75 «Об утверждении форм бизнес–планов, представляемых для заключения (изменения) соглашений о ведении промышленно–производственной (технико–внедренческой) деятельности, критериев отбора банков и иных кредитных организаций для подготовки заключения на бизнес–планы, критериев оценки бизнес–планов, проводимой Экспертным советом по технико–внедренческим особым экономическим зонам».

Возьмем за основу близкий нам российский вариант, хоть он и предназначен для проведения экспертной оценки бизнес–планов, представляемых лицами, намеревающимися получить в Российской Федерации статус резидента особой экономической зоны, либо резидентами особой экономической зоны, намеревающимися изменить условия соглашения о ведении промышленно–производственной (технико–внедренческой) деятельности, но по структуре и порядку представления информации, наиболее полно раскрывает вопросы заинтересованных пользователей, потенциальных инвесторов и кредиторов.

Каким бы по объему не планировалось предприятие, пусть даже самым небольшим, необходимо четко представлять видение компании в будущем. Можно сказать, что это «мечта» предпринимателя, которая находит свое реальное отражение. С точки зрения стратегического менеджмента, ее нужно визуализировать и, кстати, в совершенно прагматических целях. Только так можно проанализировать и взаимно увязать все элементы планирования, увидеть сильные и слабые места в этом процесс, скорректировать свои представления с реальными обстоятельствами (см. рис. 62).

стратегическое будущее предприятия

Причем, такую «проверку» не только бизнес–идеи, но и функционирующего экономического субъекта, нужно делать регулярно, т.к. внешняя среда изменяется в настоящее время крайне быстро и порой совершенно непредсказуемо. Тот, кто вовремя увидит (поймет, почувствует) эти изменения и сможет адаптировать свое дело к новым условиям, добьется максимального успеха.

Миссия как одно из важнейших понятий стратегического управления, представляет собой цель существования экономического субъекта в данный момент времени. Не стоит путать миссию с такой целью функционирования предприятия как прибыль и ее максимизация, они являются результатом, денежным выражением успешно реализуемой миссии.

Например, видение группы компаний «Аэрофлот»: «Оставаться бесспорным лидером внутренних и международных авиаперевозок России и быть в числе лучших авиакомпаний мира, сочетая динамичное развитие и высокую надежность с качеством сервиса».

А свою миссию «Аэрофлот» выражают следующими словами: «Мы работаем для того, чтобы наши клиенты могли быстро и с комфортом преодолевать огромные расстояния, а значит – быть мобильными, чаще встречаться, успешно работать и видеть мир во всем его разнообразии».

Когда полностью определились с видением и миссией, необходимо конкретизировать эти понятия через вполне определенные показатели и действия. Поэтому нужно разработать (представить) свою стратегическую концепцию, т.е. где компания будет находиться, какое положение занимать в ближайшем будущем.

Затем следует описать свою стратегию, показать, как предприятие будет добиваться успеха через конкретные целевые показатели и действия.

Организационная структура демонстрирует кто и что делает. Это не застывшая система сложившихся взаимоотношений в процессе функционирования, она постоянно требует пристального внимания и соответствующих изменений, отражающих адаптацию экономического субъекта к изменению внешней и внутренней среды.

Когда определились с базовыми ценностями и представлениями, следует перейти к конкретному их выражению через формирование бизнес–плана.

Структура бизнес–плана может зависеть от размеров организации, специализации и наличия обособленных подразделений, но в основном он имеет следующие девять разделов. Начало бизнес–плана, связанное с описанием предприятия, отрасли и продукта представлены на рисунке 63.

содержание резюме бизнес-плана

Без преувеличения это один из важнейших разделов бизнес–плана, если с первых страниц он не вызовет интерес потенциального инвестора и (или) кредитора, вряд ли его дочитают до конца. Поэтому резюме не должно быть длинным и скучным, нужно добиться того, чтобы оно было компактным и информативным. Обычно это первое с чего начинают написание бизнес–плата и то, чем заканчивают после проработки всех разделов, т.к. обычно после проработки всех разделов, требуется акцентировать внимание на каких–то новых аспектах, усилить или переписать имеющиеся характеристики и т.п.

Затем описываются основные планы по достижению поставленной цели. Основным показателем, определяющим размер предприятия, является объем товарной продукции (выручка). Объем валовой продукции, наличие работников, основных и оборотных средств, производственных мощностей являются косвенными показателями, подтверждающими основной и т.д. Поэтому, с одной стороны планы по разным видам деятельности как бы стоят обособлено, с другой стороны связаны между собой через определенные показатели (см. рис. 64).

содержание бизнес-плана

На последнем этапе разработки бизнесплана следует показать свое глубокое взвешенное отношение как к самому проекту, так и к лицам, заинтересовавшимся им. Это достигается через представление информации об анализе рисков проекта и направлений их минимизации, а также предоставление развернутой дополнительной информации, конкретизирующей излагаемый материал по всему бизнес–плану (см. рис. 65).

анализ рисков и приложение бизнес-плана

В настоящее время в Интернете в открытом доступе находятся всевозможные примеры бизнес–планов, а также ресурсы, позволяющее самому онлайн составить бизнес план (biznesplan–primer.ru, planior.com, b–konstruktor.com, smbn.ru/msp). Кроме того, если необходимо привлечь кредитные ресурсы, стоит на сайте соответствующего банка посмотреть наличие кредитного калькулятора и воспользоваться им.

Как можно было убедиться, бизнес–план необходим каждому предпринимателю, начинающему свое дело, он не только поможет четко представить открывающиеся перспективы и возможные риски, но и поможет в достижении поставленных финансовых целей.

Источники привлечения средств для достижения поставленных целей

Рассмотрим основные финансовые инструменты доступные предпринимателю для финансирования его проекта. Каждый желающий создать свой бизнес и успешно его вести в течение длительного периода времени, в той или иной степени занимается экономическим и финансовым планированием, использует различные финансовые инструменты, контролирует собственные экономические и финансовые риски. Рассмотрим основные финансовые инструменты доступные предпринимателю.

Первоначальный капитал для открытия собственного дела предприниматель формирует сам. Его источники могут быть самые разные: личные накопления, финансовые средства от друзей, родственников, единомышленников, коллег.

Стартовый капитал обеспечивает финансовыми ресурсами развитие бизнеса на стадиях возникновения и становления, из этого источника предприниматель черпает ресурсы для запуска бизнеса и обеспечения текущей деятельности, приобретения оборудования, сырья, выплаты заработной платы первым сотрудникам компании, уплаты первых налогов, сборов и т.п. В бухгалтерском учете и отчетности этот начальный капитал принято называть, в зависимости от формы собственности экономического субъекта уставным или складочным капиталом, паевым фондом, уставный фондом и т.п.

Осуществлять взносы в уставный капитал учредители могут как денежными средствами, так и иным имуществом в согласованной оценке учредителями и с заключением оценщиков.

Уставный капитал коммерческой организации показывает постоянно находящуюся в кругообороте капитала сумму средств, чем больше этот размер, тем более устойчивой представляется компания. Вклад в уставный капитал учредители получат назад только после ликвидации экономического субъекта в сумме, оставшейся после погашения всех обязательств. В зависимости от доли в уставном капитале, учредитель может рассчитывать на соответствующую сумму выплат, распределяемы по итогам года дивидендов или дохода.

Кстати, нераспределенная прибыль, оставшаяся после выплаты дивидендов и иных платежей, также является собственным источником средств организации, т.к. остается в кругообороте ее капитала.

К собственным источникам средств также относится резервный капитал, формируемый от суммы чистой прибыли в соответствии с действующим законодательством акционерными обществами в обязательном порядке и обществами с ограниченной ответственностью при эмиссии собственных долговых ценных бумаг и иных аналогичных случаях.

Добавочный капитал также является собственным источником средств и образуется за счет эмиссионного дохода (когда стоимость приобретаемой акционерами акции больше ее номинала или курсовая разница при взносе в иностранной валюте) и переоценки внеоборотных активов (зданий, сооружений, машин, оборудования и т.п.)

К традиционным заемным источникам средств относятся банковское кредитование, лизинг, факторинг.

Микро–Финансирование – микрозаем – краткосрочный заём, выданный заемщику в микрофинансовой организации (МФО). Услугами МФО для финансирования бизнеса могут пользоваться как физические лица (самозанятые, ИП), так и юридические лица.

Венчурное финансирование – обычно на период от 3 до 5 лет высокорискованные частные инвестиции в собственный капитал вновь создаваемых малых предприятий основной вид деятельности, которых – разработка и производство инновационных продуктов.

Банковское кредитование – наиболее распространенным способом получения финансовых ресурсов. Условия кредита существенно различаются в зависимости от цели кредитования. Это могут быть кредиты на целевые (инвестиционные) задачи, нецелевые задачи (финансирование оборотных средств), овердрафты, специфические узкоцелевые кредиты.

Лизинг – источником финансирования приобретения техники и оборудования – это аренда спецтехники, машин, станков, зданий и сооружений с возможностью полного выкупа, предмет лизинга находится в залоге до его выкупа. Лизинг – это аренда и кредит одновременно, но с более гибкими условиями, чем у кредита, с учетом специфики бизнес–модели, например, сезонности бизнеса.

Факторинг – финансирование под уступку денежного требования, которое предприниматель предъявляет к покупателю товаров, работ, услуг. Факторинговая компания платит за товары, продукты, услуги поставщику, а затем взыскивает долг с покупателя.

Факторинг подходит для тех ситуаций, когда клиенты не готовы платить полную сумму оплаты по договору, а поставщик не готов ждать финальной оплаты. Факторинг применяется как в поставке товаров, так и в оказании услуг.

На сегодняшний день, с целью развития дополнительных новых видов инвестирования Департаментом стратегического развития финансового рынка Центрального Банка России в августе 2020 года подготовлен доклад для общественного обсуждения на тему: «Развитие альтернативных механизмов инвестирования: прямые инвестиции и краудфандинг». Подобного рода финансовые инструменты еще не нашли широкого применения у предпринимателей, но, бесспорно, заслуживают внимания.

Посевное финансирование – посевной фонд – особый тип инвесторов для стартапов, которые финансируют проекты на стадии возникновения и становления. Посевное финансирование, то есть высокорисковые инвестиции в новый бизнес на начальной стадии развития, подходит предпринимателям, стремящимся разработать и освоить производство нового продукта, технологии или услуги, имеющих значительный потенциал коммерциализации.

Краудфинансирование – способ коллективного финансирования предпринимательских проектов путем привлечения денежных средств от большого числа людей с помощью специальных интернет–платформ. Существуют четыре классических вида краудфинансирования: – Благотворительный краудфандинг (финансовая поддержка проекта без ожидания инвестором какого–либо вознаграждения от основателей проекта);

– Краудфандинг с нефинансовым вознаграждением (способ финансирования для предпринимателей с необычной идеей, готовым творческим проектом или новым продуктом. Основатель предпринимательского проекта выкладывает во всеобщий доступ на платформе описание своей идеи с рассказом о степени ее проработанности, этапе процесса реализации, ожидаемых трудностях и рисках, необходимой сумме для запуска проекта, а также выгодах для тех, кто поможет его профинансировать, вариантах интересных вознаграждений для спонсоров)

– Краудлендинг (способ коллективного заемного финансирования, при котором пользователи Интернета кредитуют предпринимательские проекты через определенную платформу)

– Краудинвестинг (способ коллективного финансирования, при котором инвесторы могут профинансировать предпринимателя в обмен на долю в его бизнесе или ценные бумаги его компании).

Выбор наиболее приемлемого варианта остается за предпринимателем, подробное знакомство с каждым из финансовых инструментов, позволит выбрать наиболее приемлемый вариант.

Нет комментариев

Оставить комментарий

Отправить комментарий Отменить

Сообщение